Código v reportando opções de ações não-estatutárias

Opções de ações não qualificadas Exercendo opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de imposto. Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você o vende. Uma forma de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é de que, no momento em que as opções de empregados são adquiridas, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixo que o preço de mercado das ações terá aumentado, então o empregado recebe o estoque para menos do que o Preço de mercado corrente. Se você executa um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Essas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo. Neste artigo, yoursquoll aprender as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos supor que você recebe opções em estoque que é negociado ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si arenrsquot negociados. A captura de imposto é que quando você exerce as opções para comprar ações (mas não antes), você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço da ação definido pela opção eo preço de mercado da ação. Na linguagem tributária, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém quando compra o estoque ao preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que os negócios de ações para naquele dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque para de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua empresa deve relatar o elemento de compensação como uma adição ao seu salário no seu Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua sorte, e trata-lo como, a remuneração de renda, assim como o seu salário. Você deve imposto de renda e Segurança Social e Medicare impostos sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos sobre minhas opções Primeiro as coisas primeiro: Você donrsquot tem que pagar qualquer imposto quando yoursquore concedido essas opções. Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem a opção de comprar ações. Esta subvenção por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você mais tarde vender o estoque que você comprou que você tem transações tributáveis. A maneira como você comunica suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as operações de opção de compra de ações não qualificadas tributáveis ​​se dividem em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção para comprar as ações e, em seguida, você vender as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, você as vende mais de um ano após o dia em que as comprou. Cada um destes quatro cenários tem suas próprias questões tributárias como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e mantê-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não vende as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (25) eo preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que adquiriu. 45 menos 25 20 x 100 ações 2,000 20 vezes 100 ações 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2,000) na Caixa 1 (salários) de seu Form 205 W-2. Por que é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo a você, apenas como seu salário. Portanto, mesmo que você ainda não viu qualquer lucro real de vender as ações, yoursquore ainda tributados sobre o elemento de compensação, apenas como se você tivesse recebido um bônus de 2000 em dinheiro. E se por algum motivo o elemento de compensação não estiver incluído na Caixa 1, Itrsquos ainda é considerado parte de seu salário, então você deve adicioná-lo ao Linha 7 do Form 1040 quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2017 Formulário W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preenche seu retorno de imposto 2017. Em seguida, você tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2017 D, ganhos de capital e perdas, parte I. Porque você vendeu o direito conservado em estoque após você o comprou, a venda conta como a curto prazo (ou seja, você possuía O estoque para um ano ou menosmdashless de um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6/30/2017 ea data vendida é também 6/30/2017. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500, eo preço de venda é 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital de curto prazo. Como determinamos esses valores A base de custos é o custo original (o valor da ação, que consiste no que você pagou, além do elemento de remuneração que você tem que relatar como receita de remuneração no Formulário 2017 1040). A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu 2017 Formulário W-2. Portanto, a base de custo total de seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4,490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um 2017 Form 1099-B do corretor que tratou sua opção compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4,490 como o seu produto da venda. Subtraindo o seu preço de venda (4.490) da sua base de custos (4.500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que você vendeu ações para 4.490 (depois de pagar a comissão 10) que você Comprado por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois vendê-las dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do seu formulário 2017 W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto de 2017. Porque você vendeu o estoque, você deve relatar a venda em sua programação 2017 D. A venda conservada em estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2017, a data vendida é 15/12/2017, o preço de venda é 4.990, ea base de custo é 4.500. O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 (4.900-4.500). O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você paga quando você vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que manipula sua venda deve relatar 4.990 como os rendimentos de sua venda. A base de custo é o preço real que você paga por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2.500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Assim, o ganho é 490, a diferença entre sua base eo preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, vendê-las mais de um ano após o dia em que você as comprou. Preço de mercado em 30/6/2017 Comissão paga à venda: Número de acções: O elemento de remuneração dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deveria ter figurado na Caixa 1 da sua W-2 para 2017 (o ano em que exerceu As opções para comprar o estoque.) Porque esta transação ocorreu em um ano anterior, você donrsquot tem que pagar o imposto sobre o elemento de remuneração novamente itrsquos agora considerado parte do preço de compra de base de custo para o estoque. Você deve então relatar a venda do estoque em sua 2017 programação D, parte II porque itrsquos uma transação a longo prazo você possuiu o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é 490, calculado da mesma maneira (4.990 preço de venda - 4.500 base de custo). Mas agora o ganho de 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar imposto à taxa de ganhos de capital, que provavelmente será muito menor do que seu rendimento regular - Coisas para lembrar quando concedido opções de ações Quando você é concedido não qualificado Opções de ações, obter uma cópia do contrato de opção de seu empregador e lê-lo cuidadosamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento sobre o elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso doesnrsquot acontecer corretamente. Em um caso que nós sabemos, um empregado que o departamento de folha de pagamento não reter federal ou impostos de renda estaduais. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todas as receitas (mais dinheiro adicional) sobre o negócio, para comprar um carro 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado para saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Não deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem relatar a receita de um exercício de 2017 de Opções de Ações Não Qualificadas na Caixa 12 do Formulário W-2 de 2017 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de remuneração já está incluído nas Caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também Registados separadamente na casa 12 para indicar claramente o montante da compensação resultante de um exercício não qualificado de opções sobre acções. TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados ao abrigo da legislação fiscal. De ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas projetado para educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico ou outros negócios E aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece sua situação particular para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou qualquer outro negócio e assuntos profissionais que afetam você e / ou sua empresa. O prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2017 é 18 de abril de 2017 (exceto para residentes de Massachusetts ou Maine, onde o prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2017 é 19 de abril de 2017). Experimente gratuitamente / pague ao arquivar: O preço online e móvel do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Poupança e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado 3/18/16. As ofertas com desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax CD / Download produtos: O preço inclui a preparação de imposto e impressão de declarações de imposto federais e e-arquivo federal grátis de até 5 declarações de imposto federais. Aplicam-se taxas adicionais para devoluções do estado de efiling. As taxas de E-file não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado de preço esperado 3/18/16. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. A qualquer momento e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso o mais rápido do imposto com efile e os prazos de reembolso do imposto de depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed bundle oferece. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: Serviço de aconselhamento fiscal ao vivo está disponível via telefone para as suas questões mais difíceis questões fiscais podem ser aplicadas. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Com base nos dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2017 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. Pergunta: Estou confuso sobre os valores registrados na caixa 12a com um código v no meu formulário W-2. Se isso for relatado em um formulário de declaração de imposto Federal 1040 Se sim, onde RESPOSTA: Oi Jennifer, Posso perguntar qual é a sua ocupação PERGUNTA: Im um analista. Por que você pergunta RESPOSTA: Oi Jennifer, Agora que eu penso sobre isso, eu não precisava saber qual era sua ocupação - minhas desculpas. Meu pensamento original era ver se você estava em uma ocupação que geralmente fornece opções de ações. Espero que você tenha a minha última resposta. Por favor, deixe-me saber se eu posso ajudá-lo ainda mais. Bruce W. Tyler, EA Lancaster, CA. PERGUNTA: Nenhumas preocupações. Obrigado pela sua última resposta. Ele foi muito útil. No entanto, eu tinha outro queston. Sobre o justo valor de mercado é relatado como renda Eu sou tributado sobre o total de receitas brutas Resposta Esta é uma pergunta muito boa e um povo pode entrar em problemas com eu vou assumir que você não pagou impostos sobre as opções quando eles foram Concedido a você (deixe-me saber se estou incorreto sobre isso). Isso geralmente ocorre apenas para pessoas que trabalham para uma empresa pública eo valor das opções pode ser prontamente determinado quando concedido. Geralmente, as pessoas exercem e imediatamente vender suas opções como eles se tornam investidos (são capazes de exercê-los). Isso soa como o que você fez. Se você se exercitou em um ano anterior, mas não vender imediatamente, isso poderia ficar muito mais complicado. Se este for o caso, me avise. O valor incluído no seu W-2 (Caixa 12, Código V) deve ser o valor das opções que você exerceu e imediatamente vendido MENOS o valor que você originalmente pagou por eles. Então, digamos que você tinha a opção de comprar 1.000 ações em 10 por ação (10.000) em 2005. Em 2009, você exerceu e vendeu essas ações por 25 por ação. O valor em seu W-2, caixa 12, código V deve ser 15.000 (preço de venda de 25 mil partes 25.000 menos o montante originalmente pago 10 mil). Aqui está a parte confusa: você provavelmente irá obter um formulário 1099B no final do ano mostrando que você vendeu 25.000 de ações. Se não for informado no Anexo D de sua declaração de imposto, você receberá um formulário de carta do IRS afirmando que você vendeu 25.000 de ações e você deve impostos sobre ele. Não se preocupe aqui. Informe as vendas do estoque, 25.000 no Anexo D. Informe a base de custo do estoque como o mesmo, 25.000, ambos comprados em vendidos na mesma data (a data que você realmente exercido em vendido eles). Se qualquer um destes não for claro, por favor me avise. Eu acho que você achava que seu trabalho era confuso Bruce W. Tyler, EA Bruce W. Tyler, EA Perícia Eu posso responder a perguntas com relação ao seguinte: Preparação / Direito Tributário sobre Imposto de Renda Individual (IRS e Califórnia), Representação de Auditoria / IRS Procedimentos de imposto de renda pessoal e corporativo, incluindo recursos, Procedimentos de cobrança de IRS para pessoas físicas, parcerias e corporações, Ofertas em Compromisso, Planos de Pagamento a Prazo, Abatimento de Penalidades, Renda de Cancelamento de Dívida. Experiência pesada com Segurança Pública (isto é, Bombeiros, Oficiais de Polícia, Oficiais Correccionais, etc), bem como indústria médica. Experiência 21 anos em preparação de imposto e representação Organizações Associação Nacional de Enrolled Agents Educação / Credenciais 4 anos de contabilidade em Woodbury University / UCLA Extensão copy2017 Sobre. Todos os direitos reservados. O estado pesaroso da orientação do IRS em opções não qualificadas Atual a partir de 11 de janeiro de 2017 O IRS doesn8217t dizer-lhe muito sobre como relatar renda ou ganho de opções não qualificadas e alguns dos que eles dizem que está errado . O tratamento tributário das pessoas que exercem opções não-qualificadas e vender o estoque não é tão complicado. Há algumas coisas que você precisa saber, que diferem ligeiramente dependendo se você é um empregado (alguém que recebe o Formulário W-2 mostrando renda salarial) ou um contratante independente (renda relatada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça desta área, oferecendo uma explicação que reside em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave. O que é mais, algumas das declarações nas formas de informação relevantes (Formulário W-2 e Form 1099-B) estão incorretas. Publicação 525 O IRS usa a publicação 525 como um todo para os tópicos relacionados com o rendimento que não são cobertos em outras publicações. Este é o lugar onde se deveria procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas opções de ações não-estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de puxá-lo para cima é digitar Pub 525 em um mecanismo de busca. O que você vai encontrar é uma discussão que dedica grande parte de sua atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e de nenhuma importância para ninguém. Esta é a questão de saber se você tem que declarar o rendimento tributável quando recebe a opção. Sim, isso é possível teoricamente. Apenas não para você. Ou você, ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com valor prontamente determinável como descrito nesta publicação, mas você tem que percorrer uma dissecção estendida deste problema antes de chegar ao material relevante, que é muito reduzido para ser verdadeiramente útil. Formulário W-2 Se você é um empregado, a renda de compensação que você tem que relatar aparecerá no Formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também quebrado na caixa 12, identificado com o código V. Se você examinar o formulário cuidadosamente você encontrará uma explicação do código V que lhe diz para olhar para a publicação 525 e as instruções para o Schedule D Para obter informações sobre requisitos de relatórios. Se você está frustrado com o que você encontra no Pub 525, você pode recorrer às instruções do Schedule D. Não se preocupe: não há nada nessas instruções que tratam de opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são o tipo que você compra e vende através de um corretor, que são governadas por regras fiscais completamente diferentes do que aqueles que se aplicam a opções não qualificadas. Referir as pessoas às instruções da Lista D era simplesmente um erro. Formulário 1099-B Quando você vende as ações que adquiriu ao exercer sua opção, deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem a declaração, Se os valores mobiliários foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer valor relacionado à opção que foi relatada a você em um Formulário W-2. Isso é outro erro. A verdade é que este ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita que esta instrução e assumir o ajuste de base não foi feita, você pode acabar aplicando o ajuste de base uma segunda vez e, em seguida, underpaying seus impostos. Corretores relatório base incorreta, principalmente Esta situação estranha surgiu a partir de um tropeço na elaboração dos regulamentos para base de dados de relatórios por corretores. Esses regs exigem que o corretor relatar base quando você vender as ações adquiridas por exercer uma opção após 2018. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não obrigado a ajustar a base para o montante da remuneração rendimentos relatados no exercício da opção. Quando o IRS tentou obter corretores para verificar também uma caixa no formulário indicando se o estoque era de exercício de uma opção, corretores objetou. O Tesouro achou que era impossível deixar esse ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção dizendo se ele havia sido feito. Eles responderam com uma mudança no regs que fornece a pior solução possível: Corretores são obrigados a relatório base para essas ações. Para as opções concedidas após 2017, os corretores não são autorizados a ajustar a base de renda do exercício da opção (em outras palavras, corretores são obrigados a relatar a base errada). Para as opções concedidas antes de 2017, os corretores ainda são permitidos, mas não são obrigados a fazer esse ajuste. O resultado é que em quase todos os casos o corretor irá relatar a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes, e eles provavelmente querem ser consistentes no tratamento de opções mais antigas. Para piorar as coisas, porém, não podemos ter certeza se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda são autorizados a fazer o ajuste para as opções concedidas antes de 2017, muitos dos quais continuarão em existência por muitos anos. Felizmente. We8217ve preparou orientações detalhadas sobre como relatar ganho ou perda na venda de ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada: Se você receber uma opção de compra de ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção , Ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525. Última Última revisão ou atualizada: 20 de setembro de 2017Bogleheads. org InvestoGuy escreveu: Olá: Na minha W-2, na caixa 12, eu tenho uma certa quantidade com o código V nele. Por minha compreensão, o código V é a renda do exercício de stockstatutory opções, que já está incluído no meu W-2 como renda. Estou confuso sobre o que eu preciso fazer sobre isso, em matéria de relatórios fiscais. Com base em minha pesquisa eu tenho duas respostas conflitantes: 1. Não faça nada. Esta é a parte de desconto de ações do empregado stock estoque ações e, portanto, é tributado como renda regular. 2. Este montante deve ser adicionado à base de custos (para reduzir o ganho) uma vez que já está tributado. Qual é a resposta correta Se for 2, como eu procedo então Como faço para identificar as ações para adicionar à base de custo etc Atenciosamente e muito obrigado pela ajuda. Os impostos são tão divertidos. 2. Mas. Quando você exerceu as opções que você pagou o dinheiro, o preço da opção, e agora você possui ações. Se as ações são mais valioso direito fora do morcego, então o lucro é tributado como renda ordinária e foi relatado no W-2. Você tem essa parte certa. A próxima pergunta é se você vendeu as ações. Se você tem / faz, a base de custo para que a venda com a finalidade de impostos sobre ganhos de capital é o que as ações valiam quando você exerceu as opções. Em outras palavras você dinheiro real pago mais o lucro (já tributado). Você pode subtrair custos de transação de seu ganho. O que vai acontecer é que você receberá um W-2 de seu empregador e um 1099B do corretor que tratou do exercício e venda das ações. Com um 1099B na mão você terá que relatar a venda na programação D do 1040 quando você arquiva impostos para o ano em que você fêz o exercício. Nesse ponto você entrará na base de custo correta. Na verdade, eu assumo sob novos requisitos de relatórios corretor o corretor irá relatar a base de custo correto como ações cobertas. PS Se você não vendeu as ações, então a resposta é 1.